Indagini finanziarie: soggetti, dati acquisibili e limiti dell’autorizzazione

Archivio dei rapporti finanziari e indagine analitica

La centralità dei dati finanziari deriva dal collegamento tra comunicazioni degli operatori, analisi del rischio e attività istruttoria, che costituiscono tuttavia fasi distinte.

Nell’Archivio dei rapporti finanziari confluiscono le informazioni periodicamente trasmesse dagli operatori finanziari obbligati sui rapporti intrattenuti con la clientela e sulle operazioni effettuate fuori da rapporti continuativi. I dati comunicati riguardano l’esistenza e la tipologia del rapporto, i soggetti collegati e, su base annuale, i saldi, la giacenza media e gli importi aggregati delle movimentazioni.

L’indagine si colloca in una fase successiva. L’Agenzia delle Entrate o la Guardia di Finanza possono allora richiedere, previa autorizzazione, dati, notizie e documenti riferibili al contribuente sottoposto a controllo, ai sensi dell’art. 32 DPR 600/73 e dell’art. 51 DPR 633/72.

La disponibilità dei dati e la scelta dello strumento istruttorio

La disponibilità di informazioni già presenti nell’Anagrafe tributaria non rende automaticamente illegittimo un successivo accesso presso il contribuente, ma impone di verificare se l’intervento rispon...